小规模计提增值税分录怎么做（企业季度交增值税分录）
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一、增值税科目设置
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等10个二级明细科目。
二、常见业务处理
1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理
(1)购买的分录
借：管理费用-办公费1050
贷：银行存款1050
(2)抵减增值税的分录
借：应交税费-应交增值税(减免税费)1050
贷：管理费用-办公费1050
2、关于小微企业免征增值税的会计处理规定
(1)销售的分录
借：银行存款10300
贷：主营业务收入10000
应交税费-应交增值税300
(2)免税的分录
借：应交税费-应交增值税300
贷：营业外收入300
3、增值税期末留抵税额转入进项税的账务处理
借：应交税费-应交增值税(进项税)40000
贷：应交税费——增值税留抵税额40000
4、企业交纳当月应交的增值税的分录
(1)小规模纳税人
借：应交税费-应交增值税300
贷：银行存款300
(2)一般纳税人公司
借：应交税费-应交增值税(已交税金)300
贷：银行存款300
5、企业交纳上月应交未交的增值税的分录
借：应交税费-未交增值税300
贷：银行存款300
6、企业预缴增值税的账务处理
借：应交税费-预交增值税300
贷：银行存款300
月末，企业应将“预交增值税”结转
借：应交税费-未交增值税300
贷：应交税费-预交增值税300
7、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
(1)计提当月未交增值税
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)5000
贷：应交税费——未交增值税5000
(2)转出多交增值税
借：应交税费——未交增值税4000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)40000
8、进项税额抵扣情况发生改变转出的账务处理
借：待处理财产损溢
应付职工薪酬
固定资产
无形资产等科目
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
9、实行免退政策的出口退税的账务处理
(1)出口货物按规定退税的分录
借：应收出口退税款120000
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)120000
(2)收到退税
借：银行存款120000
贷：应收出口退税款120000
(3)退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
10、差额征税的账务处理
按照允许抵扣的税额：
借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)50000
贷：主营业务成本50000
