广州代理记账小规模纳税人退税问题?

广州代理记账小规模纳税人退税问题?结合纳税人的关注热点，我们梳理了有关增值税小规模纳税人的增值税退税问题，一起来看看吧申请退税问题总结吧。

1. 其他个人在2021年采取预收款方式出租不动产，一次性取得2021年及以后租赁期的预收租金收入，月均租金超过3万元但未超过10万元的，能否申请退还2021年及以后租赁期对应的增值税税款?

答：按照现行政策规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因月均租金超过3万元缴纳的增值税，不能申请退还。

2. 按照现行规定需要预缴增值税的小规模纳税人，选择按季度申报，在预缴地实现的月销售额超过10万元，在预缴地预缴增值税，但季度销售额未超过30万，预缴的税款是否可以申请退还?

答：自2021年1月1日起，增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

3. 国家税务总局公告2021年4号第六条、第八条、第九条产生的多缴税款可以申请抵扣税款吗?

答：按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第4号)第六条、第八条、第九条规定，相应的多缴税款，可以向税务机关申请退还。

4. 如果小规模纳税人按季度申报，代开增值税专用发票当月销售额超过10万，但是当季度销售额未超过30万元，现在对代开的专用发票开具红字发票，已经缴纳的税款是否可以申请退还?

答：国家税务局总局公告2021年第4号第八条：小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

5. 如果缴纳过税款后专票丢失，按现行规定服务了丢失手续，后续开具了红字专用发票，可以申请退还税款吗?

答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。出具红字专用发票后，纳税人可以向主管税务机关申请退还已经缴纳的税款。

6.总局公告2021年第4号中“增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后”这句话怎么理解?专票开具后对方公司已认证，再追回能否退税?

答：销方纳税人开具专用发票后，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，但因购买方已将该张专用发票进行认证，无法作废的，可由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出后，销方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。